Каждые 100 тысяч рублей, которые штатный сотрудник получает на руки, обходятся работодателю почти в 150 тысяч рублей. Чтобы сэкономить, для некоторых работ можно привлекать ИП и самозанятых вместо штатных специалистов. В этой статье мы расскажем, когда это законно, когда нет, и как избежать проблем с госорганами.
В чём экономия
Основные налоговые взносы
Работодатель обязан удерживать 13% НДФЛ с начисленной зарплаты и платить взносы на четыре вида обязательного страхования:
- Пенсионное
- Медицинское
- На случай временной нетрудоспособности
- От несчастных случаев
Эти траты обязательны и составляют от 30,2% до 38,5% от зарплаты. Для доходов выше 5 миллионов рублей в год ставка НДФЛ повышается до 15%.
Преимущества работы с ИП и самозанятыми
Если работу выполняет не штатный сотрудник по трудовому договору, а ИП или самозанятый, нужно платить только оговоренную сумму по договору ГПХ. Предприниматель сам заплатит за себя налоги и страховые взносы, а самозанятые не обязаны платить взносы.
- Не нужно оплачивать отпуска, больничные, время простоя.
- Подрядчик сам оборудует рабочее место.
- В любой момент можно отказаться от сотрудничества и заключить договор с другим специалистом, тогда как штатного сотрудника без веской причины уволить нельзя.
Когда это законно, а когда нет
Законное использование самозанятых и ИП
Никто не запрещает предпринимателю или организации заказать работу стороннему специалисту, если это действительно сторонний специалист, а не свой же сотрудник под личиной ИП или самозанятого.
Привлекать ИП и самозанятых удобно для проектной работы, например:
- Ремонт автомобилей, помещений, оборудования
- Составление отчётов
- Создание интернет-сайтов
- Проведение исследований
- Привлечение клиентов
- Доставка грузов и пассажиров
- Написание статей
Незаконное использование самозанятых и ИП
Не получится так оформить отношения с секретарем, продавцом, кассиром, кладовщиком или сотрудником цеха, потому что они выполняют постоянную трудовую функцию и всегда должны быть на рабочем месте.
Если сотрудник продолжает ходить на работу в ваш офис, работает по графику и подчиняется внутреннему распорядку, это незаконно. Таких сотрудников нужно оформлять по трудовому договору со всеми вытекающими обязательствами.
Как избежать рисков
Оформление договора
Когда нанимаете стороннего специалиста, в договоре должна быть прописана конкретная задача, а не выполнение постоянной функции. Важно указать дату начала и окончания работ, а результат работы подтвердить актом выполненных работ.
В договоре не должно быть:
- Регулярных фиксированных выплат за отработанное время без привязки к результату
- Признаков подчинения исполнителя заказчику и должностных обязанностей
- Гарантий, предусмотренных трудовым законодательством: отпуска, выходные, пособия, минимальная зарплата
- Дисциплинарной ответственности, испытательного срока, доплат за сверхурочную работу и работу в выходные дни
- Указания должности, квалификации и разряда исполнителя
Соблюдение законодательства
Если вы просто решили сэкономить и убедили сотрудника оформить ИП или самозанятый статус, но при этом он продолжает выполнять свою работу в офисе, налоговая инспекция может расценить это как нарушение
Если вас уличат в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, вас могут оштрафовать по статье 5.27 КоАП РФ:
- Для должностных лиц от 10 до 20 тысяч рублей
- Для ИП от 5 до 10 тысяч рублей
- Для организаций от 50 до 100 тысяч рублей
Также договор переквалифицируют в трудовой, обяжут заплатить НДФЛ и страховые взносы за всё время действия договора, а также доначислят штрафы и пени.
Как не привлечь внимание налоговой
Правильное оформление и документы
Чтобы избежать проблем с налоговой службой, важно правильно оформлять договоры и документы:
- В договорах не должно быть формулировок, характерных для трудовых договоров
- Оплата должна быть привязана к результатам работы, и из документов должно быть видно, за что именно вы платите
- Соблюдайте порядок и аккуратность в оформлении документов
Внимание к длительности сотрудничества
Налоговая служба обращает внимание на случаи, когда у самозанятого есть только один-единственный заказчик. Это не нарушение, но может вызвать подозрения.
С 1 марта 2024 года налоговые инспекции обязаны передавать информацию о работодателях, работающих с самозанятыми, в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, если:
- Количество контрагентов на НПД больше 10
- Среднемесячный доход каждого из них больше 20 000 рублей
- Средняя продолжительность сотрудничества превышает 3 месяца
Прекращение отношений
Если вы решили прекратить сотрудничество с самозанятым, расторгните договор в обычном порядке. Процедура ничем не отличается от обычной.
Заключение
Работа с самозанятыми и ИП может значительно сократить расходы на оплату труда, но требует внимательного подхода. Соблюдайте законодательство, правильно оформляйте договоры и получайте чеки на каждую оплату. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами и эффективно использовать возможности, предоставляемые самозанятыми и ИП.